【筆記】《不懂報表，你就別想當主管》BY岩谷誠治

壹、資產負債表(B/S)-->商業結果

單位:千元

科目	金額	科目	金額
(資產) 現金及銀行存款 應收票據 應收帳款 備抵呆帳 存貨 預付費用 其他資產 流動資產 固定資產 房產 機械設備 雜項設備 土地 無形資產 電腦軟體 其他資產 投資有價證劵 其他非流動資產 非流動資產	120000 26000 106000 (800) 86000 4000 8800 350000 89000 4000 22000 35000 5000 20000 25000 250000	(負債) 應付帳款 短期借款 應付費用 應付所得稅 其他流動負債 流動負債 長期借款 退休金負債 其他非流動負債 長期負債	78000 164000 22000 12000 24000 300000 66000 2000 11000 100000
		負債合計	400000
		(股東權益) 股本 資本公債 保留盈餘 法定盈餘公債 特別盈餘公債	60000 40000 100000 8000 92000
		股東權益合計	200000
資產合計	600000	負債股東權益合計	600000

一、可以知道:

1.    安全性、是否會倒閉

2.    不會因虧損倒閉

公司倒閉:資金周轉發生困難，無法在約定時間內償還借款的狀態。

二、判別

1.    流動資產:一年內，即為下次報告日為止預期會變回現金的東西。非流動:超過一年以上的東西

2.    流動負債: 一年內，即為下次報告日為止預期要償還的金額。

3.    流動資產>流動負債->相對安全

4.    速動資產:從現金銀行存款到應收帳款為止，確實可以變成現金的資產，包含在流動資產當中。

5.    流動比率=流動資產/流動負債。數值越高越好，一般200%以上是最好的狀態。

貳、損益表(P/L)-->商業過程

一、 可以知道:

1.     有賺錢嗎?獲利、淨利:每天記錄每筆交易的合計總數，交易中有賺有賠。

2.     獲利性:用多少錢賺多少錢。ROA=本期淨利/總資產 ROE=本期淨利/股東權益

3依照.”他人”區分:

客戶、廠商=營業收入、銷貨成本à營業毛利、營業利益

金融機構=營業外損益à稅前淨利

國家=稅金à本期淨利

參、現金流量表(C/S或C/F)-->商業過程

一、 可以知道:

1.報告某段期間(EG.2018/4/1-2019/3/31)內，現金增減過程的報表。

2.營業活動的現金流量(客戶、廠商) 

投資活動的現金流量(購入使用於事業的機械、建築)、

融資活動的現金流量(借還款) (金融機構)

二、 觀念

1.    淨利和現金不同，公司有賺錢，但沒有錢是可能的，因為

A.時間點的差異(支付現金的時間點不一定是”現在”，有可能”之後”)

B.周轉金增加(可能因為公司商業規模變大)

2.    提高淨利有

A.營業收入增加:例價格提高

B.變動費用減少:例材料費降低

C.固定費用減少:例搬到房租更便宜的地方